自2023年12月1日起，除港澳臺以外，全國已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了數(shù)電票試點(diǎn)全覆蓋，賬管家整理了關(guān)于數(shù)電票最新最全的知識，希望可以成為大家平時(shí)的學(xué)習(xí)手冊，快快轉(zhuǎn)發(fā)收藏吧~

　　先來個(gè)目錄：

　　1、數(shù)電票如何開具?

　　2、數(shù)電發(fā)票如何紅沖?

　　3、數(shù)電發(fā)票如何填寫備注欄?

　　4、數(shù)電發(fā)票如何接收?

　　5、數(shù)電發(fā)票如何查驗(yàn)?

　　6、數(shù)電發(fā)票如何入賬歸檔?

　　7、數(shù)電發(fā)票如何申報(bào)?

　　8、數(shù)電發(fā)票最全樣式

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　　數(shù)電發(fā)票如何開具?

一、登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】。如下圖：

二、選擇【藍(lán)字發(fā)票開具】。如下圖：

三、選擇【立即開票】——【電子發(fā)票】，選擇開票類型【增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票】，并根據(jù)需要選擇【特定業(yè)務(wù)】。如下圖：

　　四、以下我們以“貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅專票”為例，來說明一下發(fā)票開具的信息填寫步驟：

　　(1)填寫【購買方信息】：開具增值稅專用發(fā)票的，【名稱】和【統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/納稅人識別號】為必填項(xiàng);開具普通發(fā)票的，僅【名稱】為必填項(xiàng)。

(2)填寫【開票信息】：【項(xiàng)目名稱】【金額(含稅)】【稅率/征收率】【稅額】四項(xiàng)為必填項(xiàng)。

　　(3)填寫【特定信息】：貨物運(yùn)輸服務(wù)的特定信息，需要填報(bào)【運(yùn)輸工具種類】【運(yùn)輸工具牌號】【起運(yùn)地】【到達(dá)地】【運(yùn)輸貨物名稱】。

　　PS：選擇【特定業(yè)務(wù)】的，才需要填報(bào)特定信息。該部分特定信息相當(dāng)于目前部分紙質(zhì)版發(fā)票必須填寫的備注欄內(nèi)容。

五、信息填寫完畢后，確認(rèn)無誤，選擇【發(fā)票開具】即可。

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　　數(shù)電發(fā)票如何紅沖?

　　情形一：開票方開具全電發(fā)票后，受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認(rèn)。

　　具體操作步驟如下：

一、登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】——【紅字發(fā)票開具】。如下圖：

二、選擇【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，錄入相對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息后，點(diǎn)擊【查詢】

三、在頁面點(diǎn)擊【選擇】，將選中的藍(lán)字發(fā)票信息自動(dòng)帶入到頁面。

四、《確認(rèn)單》提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開具】，點(diǎn)擊對應(yīng)的《確認(rèn)單》，即可開具紅字發(fā)票。如下圖：

　　情形二：受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的

　　一、受票方使用【電子發(fā)票服務(wù)平臺】，開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，經(jīng)對方在電子發(fā)票服務(wù)平臺確認(rèn)后，開票方才可全額或部分開具紅字全電發(fā)票。

　　確認(rèn)操作如下：

(1)納稅人登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】——【紅字發(fā)票開具】——【紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理】。如下圖：

(2)錄入查詢條件，點(diǎn)擊【查詢】按鈕。

(3)點(diǎn)擊【查看】按鈕，進(jìn)入頁面進(jìn)行信息確認(rèn)。

　　(4)點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕，提示確認(rèn)成功。

　　二、受票方繼續(xù)使用【增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺】，由開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《確認(rèn)單》，經(jīng)受票方在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)后，開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。

　　確認(rèn)操作如下：

(1)在菜單中依次選擇【發(fā)票管理】—【紅字申請確認(rèn)】，進(jìn)入如下界面。

(2)選擇“待確認(rèn)”，根據(jù)發(fā)票信息輸入發(fā)票號碼和銷方識別號，點(diǎn)擊【查詢】。

(3)查詢結(jié)果顯示如下圖所示：

(4)向右拖動(dòng)滑動(dòng)條，點(diǎn)擊【操作】。

(5)彈出窗口，如下圖所示：

(6)在彈出窗口中查看紅字發(fā)票信息確認(rèn)單的數(shù)據(jù)是否正確，向下滑動(dòng)豎型條，進(jìn)入界面。

(7)核對無誤后點(diǎn)擊【同意】按鈕。

三、《確認(rèn)單》提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開具】，點(diǎn)擊對應(yīng)的《確認(rèn)單》，即可開具紅字發(fā)票。如下圖：

賬管家也給大家整理了關(guān)于發(fā)票紅沖的表格，可以輔助大家記憶哦!

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　　數(shù)電發(fā)票如何填寫備注欄?

　　一、特定業(yè)務(wù)備注欄

數(shù)電發(fā)票可直接通過“電子稅務(wù)局”開具，其中，有5項(xiàng)特定業(yè)務(wù)，其相應(yīng)的“備注信息”為必填項(xiàng)(不填開不了票)，包括：建筑服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)。

　　01

　　建筑服務(wù)

建筑服務(wù)備注欄必填內(nèi)容包括【建筑服務(wù)發(fā)生地】【建筑項(xiàng)目名稱】【跨地(市)標(biāo)志】。

　　02

　　貨物運(yùn)輸服務(wù)

貨物運(yùn)輸服務(wù)備注欄必填內(nèi)容包括【運(yùn)輸工具種類】【運(yùn)輸工具牌號】【起運(yùn)地】【到達(dá)地】【運(yùn)輸貨物名稱】。

　　(僅供參考)

　　03

　　不動(dòng)產(chǎn)銷售

不動(dòng)產(chǎn)銷售備注欄必填內(nèi)容包括【不動(dòng)產(chǎn)地址】【面積單位】【跨地(市)標(biāo)志】。

　　04

　　不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)備注欄必填內(nèi)容包括【不動(dòng)產(chǎn)地址】【租賃期起止】【跨地(市)標(biāo)志】【產(chǎn)權(quán)證書/不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證號】【面積單位】。

　　(僅供參考)

　　05

　　旅游運(yùn)輸服務(wù)

旅客運(yùn)輸服務(wù)沒有必填信息，納稅人根據(jù)自己的需求填報(bào)出發(fā)地、到達(dá)地、交通工具等信息。

　　二、開戶行及賬戶備注欄

　　數(shù)電票對備注欄信息沒有具體規(guī)定(除另有規(guī)定情形外)，但可以根據(jù)客戶需要，通過以下方式進(jìn)行備注：

(1)開具發(fā)票時(shí)直接選擇展示

在錄入購買方信息時(shí)候，右邊有個(gè)是否展示，我們勾選上就行了。

　　最終發(fā)票開出來，銀行信息就會(huì)體現(xiàn)在備注欄。

　　(2)直接在備注欄備注

　　這種辦法很簡單，就是在開全電(數(shù)電)發(fā)票時(shí)候直接把銀行信息手動(dòng)輸入到備注欄去就行了。

1、點(diǎn)擊藍(lán)字發(fā)票開具進(jìn)入。

　　2、在開票界面，備注信息里面輸入銀行賬號相關(guān)信息。

　　3、開出的全電(數(shù)電)發(fā)票備注欄自然有銀行信息了。

　　(3)通過業(yè)務(wù)場景設(shè)置固定模板

　　添加業(yè)務(wù)場景(銀行賬號)，每次選擇業(yè)務(wù)場景的固定模板

1、點(diǎn)擊開票信息維護(hù)進(jìn)入。

2、點(diǎn)擊附加信息維護(hù)進(jìn)入。

　　3、在附加信息項(xiàng)目里面增加兩個(gè)附加信息，一個(gè)開戶行(文本型)，一個(gè)賬號(數(shù)值型)

如圖：

　　4、然后在增加一個(gè)場景模板，把這個(gè)兩個(gè)附加信息關(guān)聯(lián)到一個(gè)場景下。

如圖：

5、這下每次開票時(shí)候，可以直接選擇模板場景，再輸入具體賬號信息即可，如圖：

6、這樣開具的發(fā)票就是下面這樣，和直接在備注欄輸入相比，場景模板下的備注狀態(tài)，字體更像是標(biāo)注模板出來的，看上去更正式一些。

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　　數(shù)電發(fā)票如何接收?

　　情形一：納稅人當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局未更新，繼續(xù)使用“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”

　　納稅人使用各地“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”，進(jìn)入“稅務(wù)數(shù)字賬戶模塊”，通過篩選，可以查詢接收通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票。

此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。

　　情形二：納稅人當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局未更新，不再使用“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”

　　納稅人可以通過當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，進(jìn)行用票業(yè)務(wù)操作。具體步驟為：

一、登錄【電子稅務(wù)局】——【我要辦稅】——【稅務(wù)數(shù)字賬戶】。

二、選擇【發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)】——【全量發(fā)票查詢】。

三、輸入查詢條件后，點(diǎn)擊查詢，即可查看取得的發(fā)票。

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　　數(shù)電發(fā)票如何查驗(yàn)?

單位和個(gè)人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗(yàn)全電發(fā)票信息?？梢允謩?dòng)輸入發(fā)票代碼及發(fā)票號碼等基本信息，也可以直接導(dǎo)入。

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　　電發(fā)票如何入賬、歸檔?

5月17日，財(cái)政部會(huì)計(jì)司公布了電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的通知，其中，明確了數(shù)電票報(bào)銷歸檔的保存方式：

　　通知重點(diǎn)：

　　接收方取得數(shù)電票報(bào)銷入賬歸檔的，

　　第一，接收方可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML文件進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔，可不再另以紙質(zhì)形式保存。

　　第二，接收方如果需要以數(shù)電票的PDF、OFD格式文件的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。

　　給大家總結(jié)如下：

　　1、接收方接收完數(shù)電票后，無需打印，直接以XML文件進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔即可。

　　2、接收方如果確實(shí)需要打印數(shù)電票的，除了要保存紙質(zhì)版發(fā)票外，還要保存XML格式電子文件。

　　因此，財(cái)務(wù)人員注意了：數(shù)電票接收以后，無論打不打印，都要保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件!

最后，給大家總結(jié)一下三種樣式的功能：

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　　數(shù)電發(fā)票如何申報(bào)?

　　數(shù)電發(fā)票上線后，增值稅抵扣申報(bào)又有新變化了，主要包括增值稅納稅申報(bào)表附表1和附表2，銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)部分的填寫變化。

一、增值稅附表1

　　1.如果你開具了數(shù)電票(增值稅專用發(fā)票)，那么申報(bào)時(shí)候你需要填寫到附表1開具增值稅專用發(fā)票相關(guān)欄次;

2.如果你開具了數(shù)電票(普通發(fā)票)，那么你申報(bào)時(shí)候填寫到開具其他發(fā)票的相關(guān)欄次去。

　　比如，公司2023年2月開具的發(fā)票匯總?cè)缟希卸惪叵到y(tǒng)開的增值稅發(fā)票，也有電子發(fā)票服務(wù)平臺開的數(shù)電票。

　　其實(shí)申報(bào)填寫很簡單，就是數(shù)電票的專票填到專票欄次，普通發(fā)票填寫到其他發(fā)票欄次就行了。

比如，6%稅率的部分沒有開全電專票，所有申報(bào)表只有稅控專票的數(shù)據(jù)。普通發(fā)票開了數(shù)電票，那么全電普通發(fā)票就和稅控開的普通發(fā)票合并都填寫到其他開票欄次。

　　包括13%的、5%簡易計(jì)稅的都是同樣的道理。

　　所以，開了數(shù)電票，申報(bào)表的歸屬其實(shí)就是這樣的：

　　小規(guī)模納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”或“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票、紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票，其金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”或“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”相關(guān)欄次。其中，適用增值稅免稅政策的，按規(guī)定填入“免稅銷售額”相關(guān)欄次。

　　二、增值稅附表2

增值稅申報(bào)表附表2第1欄，是匯總數(shù)，等于2+3欄次。雖然欄次名稱是認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票，其實(shí)這個(gè)里面要填寫的包括值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)、機(jī)動(dòng)車發(fā)票、通行費(fèi)電子發(fā)票，以及現(xiàn)在新增的數(shù)電票(增值稅專用發(fā)票)、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票。

比如，公司2023年2月勾選了6份全電專票，如圖：

那么，這部分發(fā)票統(tǒng)一填寫到附表2，1、2、35行，和稅控專票填寫地方一樣。

　　至此，附表2第一欄，其實(shí)一共可以填寫四種抵扣憑證。